Backdoor Roth IRA 跨年了？

上一篇解释了谁可以直接存Roth IRA，谁不可以直接存、只能做backdoor Roth。

很多朋友年底才做 Backdoor Roth，存钱和转Roth跨了年。还有人发现 Traditional 账户里冒出来几毛利息，不知道怎么处理。

📌 一、同一天发生的【存】和【转】，为什么竟然要各自报在不同年份的税表？

⚠️⚠️ 这是最容易搞错的地方，核心原则：

【存】属于哪一年额度，看你 指 定 的 年 份。
2025 存进 traditional 可以在1/1/2025～4/15/2026期间存入。（每年的1/1～4/15既可以存入前一年的额度，也可以存入当年的，很容易产生混淆。）
比如：2026 年 3 月存 7000，但你指定用 2025年额度 → 算 2025配额。报在2025税表！！

【转Roth】在 哪 一 年 发 生，就在哪一年报税。
哪怕用的是 2025 的额度，只要你 2026 年才转Roth，那就是报在 2026 年税表！！

同样地：2025年底存入traditional，2026年一月转为Roth，也是分别报在不同年份的税表。

🔥 二、为什么会出现“利息”问题？

做 Backdoor Roth 的常规步骤：
1️⃣ 钱转进券商
2️⃣ 把资金转入 traditional，并选取年份【存】
3️⃣ 立刻转成 Roth【转】

钱在 traditional 里放几天可能会产生一小笔利息，很常见。连着利息一起整个余额转成Roth的话，利息报为收入，在 Form 8606 和 1040 里申报。
如果利息只有一块钱不到，留在 traditional 账户也问题不大。

📖 三、Pro-rata Rule 别忽略

很多人以为 backdoor Roth 就是“放进去再转出来”，但 IRS 有一个 pro-rata rule：

如果你的同一个Traditional 账户里，既有 pre-tax（减过税的）又有 after-tax（有basis，没有减过税的）的资金，怎么办？或者有多个traditional、SEP、SIMPLE账户，有些是pre-tax，有些是after-tax？【basis指的是什么，上一篇有说】

结果：
你不能说“我只转今年的 after-tax 部分”！！
实际操作时，IRS 要求把 所有 traditional、SEP 和 SIMPLE 的余额加总，再按比例分配应税和免税部分。

只要账户一天有pre-tax的资金，做backdoor Roth 每年 都要按比例计算。为了避免申报的麻烦，有些人会选择清空 pre-tax IRA。注意：401(k) 等雇主计划在这里不算入，这也是为什么有些人在雇主允许的情况下把 IRA 里的 pre-tax 部分转到 401(k)，清空 IRA。

✨ 总结

• 存属于哪一年，看你指定的额度
• 转属于哪一年，看实际操作日期
• 留意 pro-rata rule
• 每次操作记得报 Form 8606，操作一次要报两年的表也经常发生。