副业/自雇省税神器：Solo 401k

有副业收入的打工人，除了交税，还有机会把钱存进 Solo 401k，实现 合法省税+退休储蓄 两不误！

✅ 什么是 Solo 401k？

本质上它就是 401k，只是专门为 自雇/副业人士 设计。

条件：
一、不能有除了配偶以外的 W-2 员工（雇佣 1099 承包商是没问题的）。
二、收入必须属于 earned income（劳动所得）。例如：consulting、自由职业兼职、Etsy/网店等副业都符合。

⏰ 存钱时间

Employee 部分：必须在当年 12/31 前确定存款金额。
Employer 部分：可延长到次年报税截止日（2026 年 4/15，若延期可到 10/15）。

💡 存多少？怎么算？

Solo 401k 有 两层额度：

• Employee 部分：2025 年上限 $23,500，50 岁以上可再加 $7,500。 [60-63岁的人群有更高的catch up上限]
• Employer 部分：约等于副业净收入的 20%
• 总额限制：Employee+Employer 合计不超过 $70,000（50 岁以上** $77,500）

由于 Employer 部分要根据副业利润来算，通常要等到年底甚至次年报税时才能确定准确的上限金额。

👉 关键点：

Employee 部分是 按个人算，无论你有几个 401k，加起来最多 $23,500（50岁以下)。
Employer 部分是 按雇主算，所以主业 W-2 的雇主和副业的 Solo 401k 各自独立，都能单独计算。

📊 例子一
主业 W-2：401k 已经存满 $23,500
副业净收入（减去1/2“self employment tax”后)：$50,000
➡️ 副业的 Solo 401k 仍可存 Employer 部分 = 20% × $50,000 = $10,000
这 $10,000 会在 Schedule 1 上抵税，降低联邦和州的应税收入。

📊 例子二
主业 W-2：雇主不提供401k
副业净收入（减去1/2“self employment tax”后)：$50,000
➡️ 副业的 Solo 401k 可以存Employee 部分 $23,500 + Employer 部分 $10,000
合计的 $33,500 同样在 Schedule 1 抵税，减少联邦和州应税收入。

📌 注意：Solo 401k 账户余额超过 $250,000 时，每年必须申报 Form 5500-EZ。

🛠 副业结束后怎么办？
副业结束后，Solo 401k 里的资金可以 rollover 到传统 IRA，像普通 401k 一样继续延税增长。