LLC、S Corp、C Corp：该怎么选？

LLC（有限责任公司）的特点：

🔹适合刚起步的小生意主、自由职业者，年利润不高，操作和报税流程都相对简单省心。
🔹单人和多人的LLC，默认的申报方式不一样。
🔹单人LLC的省税策略——（1）如果净利较高，可以存的退休金高达7万元。（2）亏损通常可抵减W-2收入。（3）符合QBI要求者，利润的20%可享受所得税减免（高收入人群和部分行业有额外限制）。
🔹若有外国股东，LLC通常会选择以C corp方式报税。
🔹LLC 的净利需缴纳社保税和医保税，整体负担比 W-2 更高。但反过来说，若社保积分不够，通过小生意报 LLC 反而可以帮助累计积分。

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S Corporation（税法第S章）的特点：

🔹适合利润较高、且比较稳定的企业。
🔹股东人数最多 100 人，且必须是美国公民或税务居民，不允许外国股东。
🔹公司需单独申报报税表，股东再根据公司发放的 K-1 表在个人税表中申报。
🔹省税策略—— 股东必须领合理的工资（W-2，需缴纳社保和医保税），但工资之外的公司利润免交社保和医保税，可显著节省税款！！
🔹合规和会计要求更高，需要设立 payroll、出具工资税报表、公司税表，以及 K-1 给股东，因此 CPA 服务费也更高。

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C Corporation 的特点：

🔹更适合需要融资，或未来有上市计划的公司。
🔹公司作为独立主体单独纳税，股东个人税表不直接申报公司利润（除工资和分红）。
🔹公司层面的联邦税率为 21%，另加各州税率不同的州税。
🔹股东分红时还需再缴纳个人所得税 → 导致“双重征税”。

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⚠️ 三者之间的互换规则：

LLC → 名称后缀不能改成 Inc 或 Corp，但在符合要求时，可以选择以 S Corp 或 C Corp 方式报税。
S Corp → 其实是 C Corp 做了 S 章选举（election）的结果，election 可随时撤销，回到 C Corp。
C Corp → 如果曾从 S Corp 改为 C Corp，则五年内不能再改回 S Corp。

三者之间的转换往往会带来复杂的税务后果（例如未售出的资产可能触发即时课税），因此在做决定前一定要咨询 CPA。