Author: Sue Ye

伊州新政来啦！“Illinois Gives”慈善抵税计划，大力支持社区捐赠。 1️⃣ 伊州“Illinois Gives”慈善抵税计划 从 2025 年 正式实施，伊州允许纳税人向合格的 Qualified Community Foundations（QCF） 的 永久捐赠基金（Permanent Endowment Funds）捐款，就可享 25% 的州所得税抵免！ QCF永久捐赠基金要求： 基金永久保留原始受赠的本金。仅用投资收益进行慈善项目支出，年支出上限为 7%。（留意州税局在官网更新的完整 QCF 名单）必须专用于伊州居民或本州慈善项目。全州年度总额度为 $5,000,000 抵免额度（即 $20M 捐款的 25%），先到先得🕑。其中有 25% 名额专留给“$25,000 以下小额捐款”，支持更多普通人参与。 2️⃣ 操作步骤一览 （1）注册 MyTax Illinois 账号（预留足够时间申请）（2）选择 Illinois Gives（见截图） → 提交捐款授权证书Contribution Authorization Certificate 的申请 → 获得CAC证书（3）10 个工作日内完成捐款（4）30个工作日内收到捐款收据，用于报税 3️⃣ 截止至2025年8月的捐赠 州政府设置的每年 $20,000,000 接受捐款额度上限，截至至8月底、将近一半 (9.2 million) 已被合规的社区基金“认领”。并且已收到 8.4 million 的捐款额。…

LLC（有限责任公司）的特点： 🔹适合刚起步的小生意主、自由职业者，年利润不高，操作和报税流程都相对简单省心。🔹单人和多人的LLC，默认的申报方式不一样。🔹单人LLC的省税策略——（1）如果净利较高，可以存的退休金高达7万元。（2）亏损通常可抵减W-2收入。（3）符合QBI要求者，利润的20%可享受所得税减免（高收入人群和部分行业有额外限制）。🔹若有外国股东，LLC通常会选择以C corp方式报税。🔹LLC 的净利需缴纳社保税和医保税，整体负担比 W-2 更高。但反过来说，若社保积分不够，通过小生意报 LLC 反而可以帮助累计积分。 —— —— —— —— —— S Corporation（税法第S章）的特点： 🔹适合利润较高、且比较稳定的企业。🔹股东人数最多 100 人，且必须是美国公民或税务居民，不允许外国股东。🔹公司需单独申报报税表，股东再根据公司发放的 K-1 表在个人税表中申报。🔹省税策略—— 股东必须领合理的工资（W-2，需缴纳社保和医保税），但工资之外的公司利润免交社保和医保税，可显著节省税款！！🔹合规和会计要求更高，需要设立 payroll、出具工资税报表、公司税表，以及 K-1 给股东，因此 CPA 服务费也更高。 —— —— —— —— —— C Corporation 的特点： 🔹更适合需要融资，或未来有上市计划的公司。🔹公司作为独立主体单独纳税，股东个人税表不直接申报公司利润（除工资和分红）。🔹公司层面的联邦税率为 21%，另加各州税率不同的州税。🔹股东分红时还需再缴纳个人所得税 → 导致“双重征税”。 —— —— —— —— —— ⚠️ 三者之间的互换规则： LLC → 名称后缀不能改成 Inc 或 Corp，但在符合要求时，可以选择以 S Corp 或 C…

🏠 只要你是美国税务居民，全球收入都要申报，包括中国的租金。出租房除了能报各种支出，还可以合法折旧，帮你少交税！ 1️⃣ 美国本土 vs 海外房产折旧 🇺🇸 美国本土：住宅 27.5 年，商业 39 年，还能对部分装修/电器用加速折旧或一次性扣除。 🌏 海外房产：房子必须用更保守的 ADS 折旧法 → 住宅 30 年，商业 40 年。像冰箱、空调、电器家具这些寿命比较短的东西，可以单独按照 ADS 规定的寿命去折旧（比如 5 年、7 年），但不享受美国本土才有的 bonus depreciation 或一次性扣除。 2️⃣ 建筑 vs 土地 土地（或土地使用权）不可折旧，只能折旧建筑部分。实务上经常用 85%-90% 建筑，10%-15% 土地来分摊。 3️⃣ 折旧实操要点 — 从首次出租那年开始折旧，不是买房当年— 折旧基数=购房成本（按当年汇率换算成美元）— 大型装修=额外成本，也能折旧 ⚠️ 别忘了！ 将来卖房，折旧部分要补税（Depreciation Recapture）。可以理解为：折旧就是 IRS 先借给你减税的“虚拟”费用，以后卖房时要“还”回去。 如果之前忘记折旧，也别慌，可以通过 Form 3115 做一次性补折旧（catch-up adjustment）。

收了家人的大额海外转账？小心这张表晚报就可能罚到你怀疑人生！📄💸 别以为“我又没收入，没关系吧？”No❌！这不是报税表，这是信息申报表，跟你有没有收入没关系。 📜 什么是 Form 3520？ 收到来自非美国公民或居民的赠与/遗产（全年累计达到 $100,000），或者有外国信托，就要申报这张表。申报截止日期是次年的4/15，可以延期。 常见触发场景： 海外家人给你首付款买房;家人给你的学费（家人直接付到学校账户除外)、生活费汇款;从海外的家人处继承了遗产;外国信托资金往来 💣 高额罚款： 过去（2024 年之前）：海外赠与迟报 1 个月罚赠与价值的 5%，4 个月就封顶 25%。系统自动“秒罚”，你表一递交，罚款通知立刻飞来。海外信托最低罚款一万元。 最新好消息（2024 年 10 月后） IRS 改规则了，不再自动罚，会先看你的 Reasonable Cause（合理原因说明）决定是否罚款。这意味着，只要你补报时把理由写清楚，就有机会免罚。海外信息申报表 不能用 First-Time Abate（首次宽恕），唯一能靠的就是理由够合理。 迟报了怎么办？ 1️⃣ 立刻补报Form 35202️⃣ 用 Certified Mail 或快递寄出留证据3️⃣ 首页加 Reasonable Cause Statement（写你为什么晚了、非故意、怎么避免再次发生）4️⃣ 如果 IRS 还是罚，马上回信申诉或用 Form 843 正式申请免罚 💡 如果是借家人的钱来买房，不是赠与，就不用申报Form 3520，但最好签署正式借据并注明还款计划。 💡 同样有高额罚款的信息申报表 Form 5471：申报美国居民持股…

我上一篇讲了 Itemized Deduction（逐项扣除），这次来讲讲大家可能更熟悉的 Standard Deduction（标准扣除） 💡 Standard vs. Itemized：只能二选一 IRS 规定，标准扣除和逐项扣除只能选择其中一种，报税软件或 CPA 会自动帮你选数额更大的那一个（除已婚分开报或第一年居民身份外）。 📊 2025 年标准扣除额（Standard Deduction）单身 / 已婚分开报税：$15,750夫妻联合报税 ：$31,500户主（Head of Household)：$23,62565 岁以上或失明额外加扣：单身：+$2,000已婚：每人 +$1,600 Standard deduction额度是 IRS 每年根据通胀调整的，相当于免税收入额度。收入低于此数额，直接免税。 🧮 举个例子： 一对中年夫妻年收入 $50,000 (假设没有自雇收入)。减去标准扣除 $31,500。剩下 $18,500 需纳税，按 10% 税率（假设无其他扣除）。税额 $1,850。 📌 什么时候用 Itemized？ 如果你的符合条件的支出总额大于标准扣除额，才会用逐项扣除。常见项目： 医疗费（超过 AGI 7.5% 部分）;SALT 州与地方税（2025 年上限 $40,000，高收入逐步减少）;房贷利息（贷款额上限 $750k，主居+第二套合计）;合格慈善捐赠（必须是 501(c)(3)）;联邦承认的灾害或盗窃损失 特别说明： 今年七月刚通过的新法案，老人又再增加了每人6千的Deduction for…

很多人报税根本没注意，自己用的是 标准扣除（Standard Deduction） 还是 逐项扣除（Itemized Deductions），因为报税软件或CPA会自动帮你选。 💡 什么是标准扣除 Standard Deduction？ 只要全年是美国居民，就可享有，相当于免税收入的额度。2025年标准扣除额：单身：$15,750已婚联合申报：$31,500老人和失明人士扣除额更高。 💡 什么是逐项扣除 Itemized Deduction？ 逐项扣除就是——把你在一年里符合 IRS 规定的支出一条条加起来，如果总额超过标准扣除额，你就能用它来抵更多的税。Standard和Itemized只能二选一（一般会选金额更高的那种），只有少数情况（比如已婚分开申报，或第一年成为美国税务居民）例外。 常见可扣的支出：✅ 医疗费（超过 AGI 7.5% 的部分）✅ SALT 州和地方税（2025年上限 $40,000，但AGI收入50万以上逐步减少）✅ 房贷利息（主居+第二套，贷款额上限$750k）✅ 合格慈善捐赠（必须捐给 501(c)(3) 机构）✅ 联邦承认的灾害或盗窃损失 🎯 小技巧：Bunching Deductions（集中扣除法），例如提前交下一年的房产税把两年的慈善捐款集中在同一年医疗手术不急的就集中到一年 💡 换个角度看:如果你的逐项扣除额比标准扣除额低，可能会觉得地税和贷款利息都抵不了税，很不划算！但换个角度看，这说明你的地税和贷款利息本来就比别人低（因为收入高而受SALT限制者除外），不仅实实在在省了钱，还能“免费”享受标准扣除的免税额度。

🔹一、什么是预付税？ 联邦预付税是美国 IRS 要求你对未预扣税的收入，每季度提前缴税的制度。各个州也有类似的预扣税政策。它弥补了非 W-2 收入无法及时向税务机构交税的缺陷。 🔹二、谁需要预缴？ 如果你的收入中有较高的自由职业、租金净收入、投资收益、奖金/RSU 等非 W-2 收入，也就是没有扣税的收入，你很可能需要按季度自己缴税！也适用于因为换工作，或者没有填对、没有及时更新W4表，导致W-2的扣税远低于真正税率的人。 🔹三、如何避免罚款？——IRS 安全港规则 Safe Harbor 只要全年已交税款 (含 w-2扣税 和按时交的四次预交税)达到以下标准之一，就不会被IRS罚：✅ 报税时欠税 不超过 $1000，或✅ 已交税款达到当年税额的 90%，或✅ 已交税款达到上一年总税额的 100%（若 2024 年调整后总收入(AGI) > $150,000，则需按上一年税额的 110%计算。$150,000 均适用于MFJ、Single、HOH税表。) 举例说明：假设 2024 年报税总税额是 $50,000，2025 年只要预缴：$50,000 × 110% = $55,000，即使 2025 年收入暴涨也不会被罚。 🔹四、2025年预付税的 4 个截止日 错过任何一期，都会被按天收“利息罚款”：📅 第1季度：2025年4月15日📅 第2季度：2025年6月15日📅 第3季度：2025年9月15日📅 第4季度：2026年1月15日 注意: 要避免罚款，需要将全年预计税金平均分成4次缴纳。如果有大额收入是发生在后两个季度，可填Form 2210表 Schedule…

💡 1031 Exchange 是什么？ 美国国税局（IRS）税法第1031条的延税策略：卖掉一套投资型房产，并用出售房产所得款项、在规定时间内购买另一套符合条件的投资房，就可以延迟缴纳资本利得税（Capital Gain）和折旧回收税（Depreciation Recapture）。注意⚠️：这是延税，不是免税。 1️⃣ 谁可以用 必须是投资物业（出租房、商业地产、空地等），并且不适用于property held primarily for sale (包括flipping翻修后快速卖出的物业)。自住房不适用；可以先转为出租房一段时间后再用。但自住房同时要考虑是否Home Sale Exclusion (Section 121) 对自己的状况更优。房型不限：condo、single house、land等都可以互换，关键是符合投资物业的用途。 2️⃣ 时间限制（非常严格） 45天规则：卖出旧房后，必须在45个日历日内书面告知合格中介 Qualified Intermediary (QI) 新房地址和价格。180天规则：必须在旧房交割日起算的 180 天内完成新房过户（Closing）。 3️⃣ 流程要合规 资金必须通过 QI（合格中介）保管和转账，不能经过个人账户。挂牌卖房前就要找好 QI，并初步锁定新房目标，否则时间会非常紧。 4️⃣ 金额要求 如果新房价格较低，或套现现金、或减少房贷债务，这些差额（boot）都需要缴税。想完全延税，新房购买价应不低于旧房售价，且不套现现金，并且承担的贷款额不低于原贷款额。若未全部满足，也不一定全额缴税，应让 CPA 计算 boot 部分的应税额。 5️⃣ 核心：新房的 Basis（成本基础） 很多人做完 1031 后，只关心省了多少税，却忽略新房的 basis。Basis 将用于新房的折旧，并决定未来卖房的应税金额。出租时间越长，累计折旧越多，剩余可折旧基础（basis）越低，未来出售时折旧回收税的比例也会相应提高，除非在置换中投入额外资金购买更高价的新房。 6️⃣ 为什么值得用 延税省下资金的时间价值。递延到收入低的时候再卖，利用低税率。可做长期规划，理论上可以一直换到老。【只是一直置换，到后面就只有很少的折旧可以抵扣出租收入了。】操作灵活，可一换一、一换多、多换一；也可部分套现 (交少量税)。

✅1. 公民居民—赠给—公民居民： 美国的赠与税是由赠与者负责申报；受赠者无论收到多少钱都不用报税。2025年，每个人可以送给任意多人每人 $19,000，完全免申报。比如：父母想帮孩子付首付，一人赠 $19,000，合计 $38,000，父母无需报税或缴税。若超过此额度，也不代表要立刻交税，但需要申报赠与税表（Form 709），并从“终身免税额度”中扣减。 ✅2. 公民居民要交遗产税吗？ 去世当年，个人的终身免税额度用于计算是否需交遗产税。2025年，该额度是 $14.99 million。也就是说，只要一辈子赠与 + 去世时留下的财产总额不超过这个额度，就不会触发联邦遗产税。提示：某些州有州遗产税或遗产收入税，免税额可能远低于联邦标准。 ✅3. 夫妻之间可以无限额转移？ 美国公民居民的夫妻，互相转移财产，无论生前赠与还是去世时继承，都是免税且不限额的。若一方去世，其未使用完的终身免税额可通过申报遗产税表（Form 706）并勾选 DSUE 项目转移给配偶；若不申报 Form 706，这部分免税额将永久作废。比如：夫妻各有 13 million 财产，丈夫25年去世后妻子有 26 million 财产。如果家人没有填写DSUE转移免税额，万一妻子第二年去世，就会因为超了自己的免税额、要交遗产税了。（注：仍有补救的方法） ✅4. 非公民居民—赠给—公民居民： 如果你从海外亲属那里收到赠与或遗产，通常无需缴纳美国赠与或遗产税。但如果金额超过 $100,000，你（作为受赠人）需要向 IRS 报 Form 3520。注意：因为IRS没法管制外国人，所以与第一点（一般的赠与税）不同，这份表是由受赠者负责申报、不是赠与者！ ✅5. 高资产者如何提前做遗产规划，为后代省税？ 这些策略可以合法减轻将来遗产税负担，避免一大笔税费突然落在子女头上。— 房产在继承时通常按当时市值“重设成本”（不管买价多低，都可step-up basis），继承人出售时可大幅减少甚至免除资本利得税。如果是夫妻共同拥有财产，只有去世配偶那部分可 step-up，另一半仍按原始成本计算。 — 留给后代的Roth IRA，符合要求之下对后代是免税的。 — Life insurance的赔偿金对于受益人beneficiary是免税的。 — Trust 是强大的资产规划工具。但如果设立时没有搞懂条款，原本想简化传承，反而可能变复杂。孩子未来不仅要处理复杂的信托申报，还可能年年报税、白白多花时间和费用。

✅ 一、租赁收入 租赁收入包括： ✅ 二、租赁费用 符合规定的支出包括:•折旧•房产税、房屋贷款利息（可从 Form 1098 获取）•房屋保险费、维修和维护费（如换水龙头、修暖气）、HOA物业费•物业管理费、租房中介费•广告招租费用•车旅费•会计师、律师等专业费用记住，维护性的维修可以立刻抵扣，而重大改善或装修一般要做资产化折旧处理。 ✅ 三、折旧如何计算？ 住宅类出租房产可分 27.5年折旧；商业地产分39年折旧。土地不可折旧，只有建筑价值才能折旧。即使你没申报折旧，IRS 在你未来出售房产时也会按“已折旧”来征收回收税（depreciation recapture），所以你必须每年申报折旧。 ✅ 四、短期租赁（如 Airbnb）特别注意事项 当你提供清洁、早餐、接送等服务时，或平均出租天数不足7天，可能被 IRS 认定为“活跃性业务”而非被动租赁。•改用 Schedule C 报税•缴纳 自雇税（self employment tax） ✅ 五、友情价出租给亲戚朋友 无论是免租还是以低于市场价出租，房子都视为personal use！收入：租金不是申报在 Schedule E，而是申报在 Schedule 1 (miscellaneous income)。支出：如果itemized deduction较高，地税、房贷利息在 Schedule A抵减。否则，费用完全无法抵扣。并且，还有可能需要申报Gift Tax Return。 ✅ 六、出售出租房时的税务处理 •以前的折旧总额，将被 IRS 按最高 25% 税率回收（Depreciation Recapture）•房产升值部分，则按资本利得税缴纳（超过一年视为长期）•若继续投资房产，可考虑用 1031 延税交换来合法延期交税